假设某商场一般纳税人2008年6月份销售农机取得不含税销售收入280万元，销售农药取得含税销售收入33.9万元，销售各种家电取得不含税销售收入260万元，销售日用小百货取得含税销售收入351万元。本月商场购买用于销售的货物共支付含税价款936万元(所有货物的税率均为17%)，货物已验收入库，另外，商场还购买了一批床单发给职工作福利，不含增值税的货款10万元，。请计算本月该商场应缴纳的增值税
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84785029 | 提问时间：2021 12/12 16:44
学员您好，根据《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）文件规定，批发和零食的农机、农药免征增值税。同时，购进货物用于集体福利进项税不得抵扣。故当月销项税额=（260+351）*17%=103.87,当月可抵扣进项=936/1.17*17%=136（假设全部取得增值税专用发票），当月应纳增值税=0，留抵税额=136-103.87=32.13
2021 12/12 16:54
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