般纳税人方达建筑公司，2020年12月取得简易计税方法的建筑服务收入20600元，2021年2月发现误计入“营业外收入”账户，且未计提增值税、城建税和教育费附加。假设该企业城建税税率
7%，教育费附加3%，企业所得税税率为25%，方达公司如何进行账务处理?
问题已解决
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#实务#
84785010 | 提问时间：2021 12/08 14:44
一、需要调账的分录是：
1、借：以前年度损益调整 600
贷：应交税费——简易计税 600
2、借：以前年度损益调整 60
贷：应交税费——应交城建税42
贷：应交税费——应交教育费附加 18
3、借：利润分配——未分配利润 660
贷：以前年度损益调整 660
2021 12/08 14:47
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