老师，收到农产品免税发票，计算抵扣进项税额，账务处理借原材料1000 应交增-进 90 贷银行存款多少钱啊我实际只付出1000元，多出90元，如何处理呢账不平，请老师指点，谢谢_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，收到农产品免税发票，计算抵扣进项税额，账务处理借原材料1000 应交增-进 90 贷银行存款多少钱啊我实际只付出1000元，多出90元，如何处理呢账不平，请老师指点，谢谢

84785032 | 提问时间：2021 12/05 09:17

许老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

同学你好！不是这样处理的哦是借：原材料 910 应交税费-应交增值税-进项税额 90 贷:银行存款 1000 农产品特殊的按收购价*9% 计算进项税然后价税分离的哦

2021 12/05 09:18

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老师：您好农业企业销售自产的农产品免税的分录处理 1、销售时: 借;应收账款或银行存款或库存现金1000 贷;主营业务收入910 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)90 借:应交税费-应交增值税(减免税额)90 贷:营业外收入90 2、90减免的销项税都做营业外收入了。那企业所得税也是免税，90元这部份分录怎么做呢？

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农产品的进项税额=农产品的买价*扣除率9% 比如说购买农产品花了1000元，借：库存商品 1000 借：应交税费-应交增值税(进项税额)90 贷：库存现金1000 那90元贷方该计入什么科目呢？

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库存商品1000，进项税额90，因送到客户那里被雨淋坏了。是不是这样：借：营业外支出1090，贷：库存商品1000 应交税费-应交增值税-进项税额转出90。这个“ 应交税费-应交增值税-进项税额转出90”金额后续还需要结转吗

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老师好，餐饮公司一般纳税人收到供应商开具的自产自销农产品免税发票金额是1000元，电子税务局可抵扣可抵扣金额是90元，入库的时候是按照1000元入库还是按照910元入库？如果按照1000元入库，那90元怎么做账务处理呢？谢谢

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