甲企业为一家居民企业，符合小型微利企业的条件。甲企业本年度会计利润为
20 万元，当年1月购人一办公家具，价值为4800元，未计提折旧，并在计算会计利润
时全额扣除。假设除上述事项外该企业无纳税调整项目。要求：计算甲企业本年度应纳
企业所得税。
问题已解决
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#实务#
84785003 | 提问时间：2021 12/02 19:07
按照税法规定的最低折旧年限，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。所以在税法中每年应计提折旧=4800/5=960，在本年需要计提折旧=960/12*11=880
应纳税调增=4800-880=3920
应纳税所得额=200000+3920=203920
应纳所得税=203920*25%*20%=10196
2021 12/02 19:08
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