老师，小规模纳税人代开专票，因为多开作废了，重新代开后多交的税在国库里，以后开票可以用，但是会计分录怎么做，比如代开了10万元的发票作废了，税款已经交了3000元，又代开9万元的发票，税款是2700，3000-2700=300元，这300元税务机关不退，下次代开发票可以用，怎么做帐_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师，小规模纳税人代开专票，因为多开作废了，重新代开后多交的税在国库里，以后开票可以用，但是会计分录怎么做，比如代开了10万元的发票作废了，税款已经交了3000元，又代开9万元的发票，税款是2700，3000-2700=300元，这300元税务机关不退，下次代开发票可以用，怎么做帐

84785015 | 提问时间：2021 12/02 11:41

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，可以计入应交税费-应交增值税借方

2021 12/02 11:50

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