老师，2021年，小规模，属于小微企业，小企业会计准则，年末利润总额-40000元，汇算清缴时，进项没有票，做进项调增100000元，数填在那里。需要补交企业所得税60000*2.5%=1500对吗，分录借：调整以前年度损益调整1500，贷：应交税费1500对吗，帐用调整吗。2022年如果盈利了，还能弥补上年的亏损吗，弥补上年亏损数应该填多少