某公司税前会计利润1000万，税率25%，水灾捐赠120万，国债利息收入100万，为应收账款计提20万坏账准备，预计产品保修费20万计入预计负债，固定资产原值300万，会计按五年计提折旧，税法按三年计提折旧。
（1）计算应纳税所得额，应交所得税
（2）计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，以及各自形成的递延所得税资产和递延所得税负债（画表）
（3）编制分录
问题已解决
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#实务#
84784980 | 提问时间：2021 11/26 16:53
1、1000-100+20+20-40=900*0.25=225
2、应纳税暂时性差异=40*0.25=10
可抵扣暂时性差异=40*0.25=10
借：所得税费用 225
递延所得税资产 10
贷：应交税费-应交所得税 225
递延所得税负债 10
2021 11/26 17:37
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