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#中级职称#
某煤矿3月生产原煤10000吨，外销自产原煤8000吨，单价500元/吨，外销以同类自产原煤加工的选煤20万吨（核定选煤综合回收率75%，原煤资源税税率5%）要求：根据上述资料，计算应交增值税和资源税，并做相应会计分录
84785046 | 提问时间：2021 11/25 12:36
小云老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,注册会计师
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增值税=10000*500*0.13 资源税=10000*500*0.05 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-增值税 借税金及附加 贷应交税费-资源税
2021 11/25 14:46

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某联合企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： （1）开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。 （2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤90万吨，全部对外销售，取得不含税销售额15840万元。 （4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。 （5）销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额6660万元。 （6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。 （7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 （资源税税率：原煤3%，天然气7%，洗煤5%） 要求：计算该企业2016年12月应缴纳的资源税。 936
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