计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分) 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社保 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款-个人社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保时 借：应付职工薪酬——社保 其他应付款-个人社保 贷：银行存款