20X1年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,年限5年,债券的本金1100万元,公允价值为950万元,交易费用为11万元,每年1月5日按票面利率3%兑付上年利息。该债券在第五年年末兑付本金及最后一期利息,实际利率6%。20×1年末,该债券公允价值为1000万元。(假设年末计息)
要求:
(1)假定甲公司将该债券划分为交易性金融资产,要求编制甲公司相关的账务处理;
(2)假定甲公司将该债券划分为持有至到期投资,要求编制甲公司相关的账务处理;
(3)假定甲公司将该债券划分为可供出售金融资产,要求编制甲公司相关的账务处理
问题已解决
所属话题：
#实务#
84784992 | 提问时间：2021 10/31 17:52
1交易性金融资产-成本950 投资收益11 贷：银行存款961 借：应收利息33 贷：投资收益33 借：交易性金融资产-公允价值变动50 贷：公允价值变动损益50
2借：债权投资-成本1100 贷：银行存款961 债权投资-利息调整139 借：应收利息33 债权投资-利息调整 24.66贷：投资收益57.66
借：其他债权投资-成本1100 贷：银行存款961 其他债权投资-利息调整139 借：应收利息33 其他债权投资-利息调整 24.66贷：投资收益57.66 账面越961-24.66=936.34 借：其他债权投资-公允价值变动1000-936.34 贷：其他综合收益63.66
2021 10/31 18:57
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