老师,麻烦可以请教您个问题吗,销售折让发票用不用结转成本,有的说用,有的说不用
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84785000 | 提问时间:2021 10/31 09:51
当然不用,销售折让抵的是收入,成本照常结转,本来该结多少就是多少。
A公司向B公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 500 000 元,增值税额为85 000元。销售已实现。B公司在验收过程中发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让。假定A公司已确认销售收入,款项尚未收到,发生的销售折让允许扣减当期增值税额。 A公司的账务处理如下:
1.发出货物时,确认收入,同时结转成本:
借:应收账款 585 000
贷:主营业务收入 500 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000
2.发生销售折让时:
借:主营业务收入 25 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 4250
贷:应收账款 29250
3.实际收到款项时:
借:银行存款 555750(585 000-29 250)
贷:应收账款 555 750
2021 10/31 09:56
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