例】A卷烟厂接到C客户要求购买甲类卷烟的一笔订单,订单金额700万元(不含增值税)。这放卷烟,A卷烟厂可以自行生产、也可委托B厂进行加工。烟叶成本为100万元,将烟叶加工成卷烟, 需要经过2个步骤,将烟叶加工成烟丝(半成品)需发生加工费 75万元,而如果直接将烟叶加工成卷烟(成品)需发生加工费 170万元。请分以下三种情况计算消费税和税后利润。已知:烟丝消费税税率 30%,卷烟消费税税率 56% 这个题目怎么做_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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例】A卷烟厂接到C客户要求购买甲类卷烟的一笔订单,订单金额700万元(不含增值税)。这放卷烟,A卷烟厂可以自行生产、也可委托B厂进行加工。烟叶成本为100万元,将烟叶加工成卷烟, 需要经过2个步骤,将烟叶加工成烟丝(半成品)需发生加工费 75万元,而如果直接将烟叶加工成卷烟(成品)需发生加工费 170万元。请分以下三种情况计算消费税和税后利润。已知:烟丝消费税税率 30%,卷烟消费税税率 56% 这个题目怎么做

84785003 | 提问时间：2021 10/29 10:26

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好，请把题目完整发一下

2021 10/29 10:40

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A卷烟厂接到C客户要求购买甲类卷烟的一笔订单,订单金额700万元（不含增值税)。这批卷烟，A卷烟厂可以自行生产、也可委托B厂迚进行加工。烟叶成本为100万元，将烟叶加工成卷烟，需要经过2个步骤，将烟叶加工成烟丝（半成品）需发生加工费75万元，而如果直接将烟叶加工成卷烟（成品）需发生加工费170万元，将烟丝加工成卷烟需要加工费95万元。请分以下三种情况计算消费税和税后利润。已知：烟丝消费税税率30％，卷烟消费税税率56％（不考虑定额税）。方案一、A卷烟厂自行生产卷烟，需要加工费170万元；方案二、委托B厂先加工烟丝（半成品），需要加工费75万元，烟丝收回后A再加工卷烟,还需发生成本95万元；方案三、委托B厂加工成卷烟（成品），需要加工费170万元，收回后A直接对外销售。

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案例5:福临门卷烟有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%。2019年4月份接到甲类卷烟的生产订单一笔(标准箱4000箱，不含税72元/条)，销售额为7200万元，材料成本为1000万元的烟叶，准备5月出售。针对卷烟的生产，税务主管给出三套方案供选择方案1:委托其他卷烟厂将烟叶加工成烟丝，加工费580万元，4月份完成。收回烟丝后继续加工成甲类卷烟，需要承担的成本费用共计1120元。方案2:委托其他卷烟厂直接加工成甲类卷烟，加工费用1700万元，4月份完成。收回卷烟成品后直接对外销售。方案3:自行生产，加工成本费用共计1700万元，4月份完成。注:加工费和代收代缴的消费税都在收回委托加工物资时支付。受托方没有同类消费品的销售价格。烟丝消费税为30%，甲类卷烟消费税为56%加150元/箱。以上单价均为不含税价

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甲卷周厂本年12月欲生产销售批卷烟，有三种方案可供选择，方案一:甲花据厂将价值1 00万元的烟叶自行加工成甲类卷烟对外销售，自行加工的费用为1500万元，该批卷烟全部出售，售价为7 00万元，出售数量为0.3万标准箱。方案二:中在爆厂委托乙卷烟厂将一批价值 1 000万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费800万元，加工的烟丝运回甲卷烟厂后继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用合计700万.该批卷烟全部出售，售价仍为7000万元，方案三:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将价值1 00万元的烟叶直接加工成甲类卷烟，加工费为1 500万元，甲卷烟厂收回后直接对外销售，售价仍为7000万元。已知烟丝的消费税税

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甲、乙卷烟厂为一般纳税人。2020年9月初，甲发出烟叶640 000元委托乙加工成烟丝。9月末，烟丝加工完毕，甲卷烟厂收回烟丝，支付加工费60 000元增值税7 800元，同时支付消费税。2020年10元，甲将收回的烟丝全部生产卷烟，共计300箱。10月份，甲将300箱的卷烟全部售出，每条不含税价20元。 1）计算甲支付烟丝的消费税2）甲卷烟厂卷烟的消费税3）甲卷烟厂2020年11月初实际上缴的消费税4）编制甲企业的会计分录 2.A卷烟厂（13%）2020年6月委托B卷烟厂（13%）加工烟丝，10日发出烟叶，成本为450 000元。25日加工完毕，A卷烟厂收回烟丝支付加工费40 000元，增值税5 200元 1）计算烟丝消费税2）编制会计分录

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5.A市某卷烟生产企业，在2020年8月8日接到一笔7,200万元的卷烟订单(合同约定：M牌软包卷烟，标准箱4,000箱，不含税72元/条)。生产这批卷烟，该卷烟厂需要准备价值1,000万元的烟叶。该卷烟厂如果选择自己生产这批卷烟，需要承担的生产费用为1，700万；如果选择委托其他烟厂把烟叶加工成烟丝，需要支付支付680万元，收回后把烟丝继续生产成卷烟，需要承担的生产费用为1,120万；如果选择委托其他烟厂把烟叶加工成卷烟，需要支付加工费1，700万元。对于如何生产这批卷烟，请结合消费税、企业所得税及税后利润，找到税后利润最高的方案，并写出该方案的会计分录。(该卷烟厂适用的消费税税率为56%，150元/箱)。(计算出各个方案共30分、会计分录10分)

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