是这样的情况，员工因工作调整，社保基数是调整后的工资核定的，所以员工七月和八月的社保调差个人部分先行垫付了1218给到公司账户，也做了银行存款，和其他应付款-养老/医疗/失业/公积金这个科目 现在9月的工资她又吧先行垫付的1218从这月的工资扣除了这个钱。计提发放9月工资要如何体现这个1218呢？现在需要退还之前垫付的这个个人缴纳部分1218该如何做账务处理呢