我们为A公司支付人员费用，并开票，以代收代付形式入账，因为开票，我们要交税，所以税金A公司也要给我们的。 1、计提A公司人员费用 借：其他应收款（工资） 100000 贷：其他应付款-CBRE往来款-上海分公司 100000 2、先付钱并开票（理论上） 借：银行存款 106768.7 贷：其他应收款 100000 其他应付款 725.2（附加税部分，之后要计提的） 应交税费-应交增值税（销项）6043.51 若A公司没付钱，我们先开票，分录是不是，只需把银行存款改成 应收账款就好了