老师好，我公司是建筑公司。有一个简易计税的项目，选择差额征收。收到10万的劳务普票税率1%，税额是990.1，怎么做分录？
借：工程施工 （数值是多少）
借：应交税费-简易计税 （数值是 多少）
贷：应付账款 100000
问题已解决
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#实务#
84784993 | 提问时间：2021 08/31 10:31
一、属于简易计税项目，就是不能抵扣进项税。就是取得增值税专用发票，认证后做进项税，同时当月需要做进项税税额转出处理。
二、具体的会计分录是：
1、收到发票时，分录是：
借：工程施工 99909.9
借：应交税费——应交增值税（进项税额）990.1
贷：应付账款100000
二、同时做进项税额转出处理，分录是：
借：工程施工990.1
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）990.1
2021 08/31 10:44
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