开我做个分录，您看下对？小规模企业，帮别人代开发票，税季度申报，开出发票1200元含税的普票，借：应收账款1200贷：主营业务收入1188.12，应交税费-应交增值税11.88，免税分录：借：应交税费-应交增值税11.88贷：营业外收入11.88 同时结转成本：借：主营业务成本1188.12贷：这个贷方我做什么科目呢。