老师，对于合同负债，会计上不符合收入的确认条件，但是税法上上规定应计入当期应纳税所得额是，怎么会计处理，分录以及应该怎么调整当期应纳税所得额_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，对于合同负债，会计上不符合收入的确认条件，但是税法上上规定应计入当期应纳税所得额是，怎么会计处理，分录以及应该怎么调整当期应纳税所得额

84785031 | 提问时间：2021 05/29 19:21

舟舟老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师

借：银行存款A 贷：合同负债A 借：递延所得税资产A*0.25 贷：所得税费用

2021 05/29 20:43

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合同负债会计上不符合收入确认条件，确认为负债，税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同，此时其账面价值与计税基础相等，但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的，有关的合同负债的计税基础为 0（计税基础=账面价值-未来允许扣除的金额）。答疑老师您好，这段话我不能理解，可以帮我解释合同负债的计税基础吗？

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合同负债会计上不符合收入确认条件，确认为负债，税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同，此时其账面价值与计税基础相等。【---我理解的是此时不相等：会计上账面价值100，此时基数基础=100-未来可扣除100=0. 】但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的，有关的合同负债的计税基础为 0.【---我理解的是此时相等：会计上账面价值100，此时计税基础=100-税法已经确认了未来不可再扣除0=100.】答疑老师您好，这段话我理解反了(而且抓狂)，可以帮我扭转过来吗？感谢不尽！其他负债计税基础我都理解了，就这个合同负债我感觉和其他负债不一样。

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