您好，一般情况下，分录 1、计提工资时，根据工资表的应发工资 借：管理费用-工资资金等科目 贷：应付职工薪酬-工资津贴 2、发工资时，根据工资表的应发工资后面的数据 借：应付职工薪酬-工资津贴 贷：其他应收款（前期已经垫付的社保在工资中扣回的部分）或者其他应付款-社保（工资中扣回待上交社保局部分），或者应付职工薪酬-社保（扣回的社保不通过其他应收或者其他应付过账的单位） 应交税费-应交个人所得税 （个人所得税部分） 现金或者银行存款 （实发工资部分）