最新小微企业所得税优惠政策_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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最新小微企业所得税优惠政策

84784993 | 提问时间：2021 04/07 15:30

佟老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师

你好，最新政策为100万以内为2.5%，100-300万为5%

2021 04/07 15:31

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某县城企业2024年，通过非营利性社会团体向农村义务教育捐款120万元，当年会计利润为620万元。经税务师核查发现，出租厂房含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税法），将自产货物赠送客户，账务处理为:借:管理费用——业务招待费57.8万贷:库存商品50万应交税费——应交增值税（销项税额）7.8万；经查，同类产品售价60万元。可以在税前扣除的捐赠支出是92.31万元。调整后的利润=620+150-7.5*（5%+3%+2%）=769.25万元，这里为什么没有把自产货物赠送进行调整加60万元，自产货物赠送客户应该视同销售啊？昨天

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