企业是小规模纳税人，本月签订了销售合同同步开具了增值税专用发票和普通发票两种的票据，现在是专用发票的客户已经转了一半款项到我们公司，收普通发票的客户没有给我们转款，我公司是以验收单确认收入的，本月因为没有给他们提供服务，所以不能确认收入，请问该如何处理分录，同时怎么申报纳税，涉及到跨年的这种账上不能确认和纳税收入不一样，如何处理？