老师我们公司是工贸有限公司，就是生产销售都有，因为我们是经营性租赁的场地及生产线，现在生产也在做，销售也在做，只是我们才把场地生产线合同签下来，生产还是我们租场地的前一家企业，他们还没有终止代加工产品合同，因为前一家公司他们的账户出现了问题，无法正常经营了，所有生产的费用都是我们来支付的，包括工人工资备品备件，辅助材料这些，主要是代其他企业加工主料都是由对方提供，这边就提供辅料和人工，收取加工费，只是我们公司现在还没有签这个合同，所以我们就不能说我们生产，我们也没有库存商品，这种情况我支付工人工资，支付辅料款等等就不能进生产成本，制造费用等科目，请问这种情况我支付的款项要进什么科目核算，我们现在主要就是销售买卖
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84784992 | 提问时间：2020 12/19 13:00
您好，这种情况属于受托加工，参考处理如下
生产型企业的加工费用受托方怎么入账?
答：受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是：
1、收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。
2、对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料-辅助材料
贷：应付职工薪酬
贷：制造费用
3、加工完成按合同规定发给委托方时：
(1)确认销售收入
借：应收账款(或银行存款)
贷：主营业务收入(加工费收入)
应交税费-应交增值税(销项税额)
(2)同时结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本
(3)在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资—某公司”(注明物资数量)。
2020 12/19 22:33
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