房地产企业所得税按季度申报预缴，税法允许按预收毛利率计算，扣除期间费用、税金*25%计算预缴。比如企业在第二季度预售收入1000万元，按14%毛利率。1000*14%=140万元，发生期间费用25万元，税金及附加15万元。按毛利总额140一25一15=100*25%=应纳所得税25万元，请问老师是这样计算的吧，请回复谢谢！ 老师这个期间费用包括1-6月份比如成本吧 ？是不是？ 老师这个成本怎么取数？
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84784986 | 提问时间：2020 08/05 10:49
1、季度申报时，第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：按照预售收入×预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行（140）。如果当期不存在完工结转收入，则利润总额=-25-15=-40，应纳所得税额=（-40+140）*25%=25。2、季度申报表中“营业收入”、“营业成本”对应利润表的营业收入和营业成本，为完工产品结转的收入和成本，营业成本中不包括期间费用。如果当期没有完工结转，那么仅在利润总额填写-40即可。
2020 08/05 11:14
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