理解递延所得税的时候不要去考虑当期的纳税調增和调减，当资产的账面价值大于计税基础的时候，计税基础是未来税法允许抵扣的金额。账面价值是会计上未来可以抵扣的金额。当会计上未来可以抵扣的金额大于未来税法允许抵扣的金额的时候，未来应纳税調增，形成应纳税暂时性差异，账面和计税差额是税法上未来不允许你抵扣的部分，未来不允许抵扣，调增形成了递延所得税负债。未来要交形成负债。