江南公司一项固定资产的原价为50 000元，预计使用年限为5年，预计净残值为1 000元。甲公司按双倍余额递减法计提折旧，；如果用税法采用平均年限法，预计使用年限为5年，预计净残值为1 000元。请分别计算一下5年中每年末的账面价值和计税基础，判断暂时性差异类型，算出每年末暂时性差异余额，如果所得税税率为25%，算出每年末递延所得税资产或递延所得税负债余额，算出本年递延所得税资产或递延所得税负债发生额。麻烦教我一下，写一下计算过程_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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江南公司一项固定资产的原价为50 000元，预计使用年限为5年，预计净残值为1 000元。甲公司按双倍余额递减法计提折旧，；如果用税法采用平均年限法，预计使用年限为5年，预计净残值为1 000元。请分别计算一下5年中每年末的账面价值和计税基础，判断暂时性差异类型，算出每年末暂时性差异余额，如果所得税税率为25%，算出每年末递延所得税资产或递延所得税负债余额，算出本年递延所得税资产或递延所得税负债发生额。麻烦教我一下，写一下计算过程

84784995 | 提问时间：2020 05/29 14:39

舟舟老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师

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双倍余额递减法第一年折旧=50000*0.4=20000，账面价值=50000-20000=30000 第二年折旧=30000*0.4=12000，账面价值=30000-12000=18000 第三年折旧=18000*0.4=7200，账面价值=18000-7200=10800 第四年折旧=(10800-1000)/2=4900，账面价值=10800-4900=5900 第五年折旧=4900 直线法每年折旧=(50000-1000)/5=9800 第一年计税基础=50000-9800=40200 第二年计税基础=40200-9800=30400 第三年计税基础=30400-9800=20600 第四年计税基础=20600-9800=10800 每年的差异就是相减，然后乘以25%就是递延所得税资产余额，本期余额减去上期余额就是本期发生，若是增就是增加递延资产，若是减就是减少递延资产，而不是确认递延负债

2020 05/29 15:28

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