我单位（一般纳税人企业）将2016年4月12日购买的二手东风小客车于2019年12月份拍卖20000元。2020年1月份收到价款并进行账务处理，因为购货方是个人，不需要发票。所以没开发票也没有缴纳税款。请问老师如今我该如何处理这笔业务？计税税率按照哪个执行？
问题已解决
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#实务#
84785023 | 提问时间：2020 05/15 08:54
需要按13%这个交税，做1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等20000
贷：固定资产清理20000/（1+13%）
应交税费——应交增值税（销项税额）20000/（1+13%）*13%
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
2020 05/15 08:55
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