A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 (1)全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 贷：主营业务收入952 380.95 应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 (2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 (3)月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76 你看一下，不懂的问我