一、上期留抵的税额1058.65元在应交税费——未交增值税的借方余额中。 二、本月的账务处理是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）49000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）21000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）28000 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）28000 贷：应交税费——未交增值税28000 3、这样，此时应交税费——未交增值税科目的贷方余额是：28000-1058.65=26941.35元。 这个就是需要交的增值税 4、下月交税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（或库存现金）