分公司上划时: 借:未分配利润. 贷:其他应付款. 总公司记账时: 借:其他应收款. 贷:未分配利润. 如果分公司是集团的全资子公司,在各分公司按当年应纳税所得额上交所得税后的利润分配,就是将税后利润分配给股东.不影响公司的相关税收.非居民纳税人分得的股息红利不涉及税收(自然人股东分得股息红利纳税20%).如分支机构是非独立核算单位的,会计处理上视同总公司的一个业务部门,是要将分支机构的未分配利润转到总公司帐上.如分支机构是独立核算单位的,按照收支两条线的要求,也是要将未分配利润转入总公司帐上.因为所得税对公司来说是一项支出,适用于收支两条线原则.