老师，教育咨询行业，小规模纳税人，季报。有代理收学生学术营费，然后收到后全额转给第三方培训机构，培训机构培训学生，培训机构给学生开个人抬头发票。我们不提供服务，不开发票。比如收到报名费含税收入309000万元，账务处理正常的应为： 1.收到款项：借银行存款309000，贷其他应付款309000 2.支付给第三方机构，借其他应付款309000，贷银行存款309000 现在因为财务不知情做成：借银行存款309000，贷方：主营业务收入300000，应交税费-增值税9000， 然后支付第三方培训机构因没有发票 借：预付账款309000 贷：银行存款309000 因第二季度增值税和所得税已经申报完毕，问可否在第三季度调整，在七月份做分录。写明调整原因，我们是代理收款，全额转给第三方，不提供学生服务。 1.收款分录调整为 贷：其他应付款309000 贷：主营业务收入 -300000 贷：应交税费-应交增值税 -9000 这个是负债的一增（309000-9000=300000），和收入的一减300000。 2.支付分录调整为： 借：其他应付款 309000 借：预付账款-309000，这样可以吗