2月份支付一笔工程款发票已抵扣（1000万、15万两张发票先抵扣后付款），实际审核付款金额和发票金额不符（发票金额大于付款金额应付1015万，实际支付1009万），未作进项税转出，且入账的时候税额101.5万全部计入进项税额，进在建工程的数额为907.5，实际付款和票面金额相差了不含税金额：6万，准备将这6万不含税金额在6月后一期工程款中支付（在6月工程款中在实际审核金额扣除税费的基础上发票少开6万）。现在税率变动，税务局不允许，我们已经将2月份15万的发票交由销货方全部红冲，在7月份重新开具了一张10%税率9万和9%税率6万的发票。9万的发票弥补前面1009万付款的处理，6万的发票补充在6月应支付的工程款中。 9万的发票我觉得没什么问题，问题就在6万的发票，原先是因为税款已经全部抵扣在后期多支付6万在账务上能说的过去，但是现在原来全部抵扣的发票已经红冲，那是不是意味着6万的不含税金额应该是要重新开成6.6万的含税金额才对，而不是只开6万的含税发票。 老师，你帮我看看这些的账务处理要如何做，谢谢啦！ 6月份的工程款现在还未支付。