然后月未或者年末，借：应交税费-应交增值税-销项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税（进项大于销项时），贷；应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税（销项大于进项时） 如果应交税费-应交增值税-进项，大于应交税费-应交增值税-销项，那应交税费-应交增值税-转出未交增值税在借方，显示的是借方余额，就表示有留抵，不用交税，反之，就应该交税了。