1交管理费 分公司：借管理费用100 贷：内部往来100 总公司 借：内部往来100 借：管理费用-100 2付社保 总公司 借：内部往来 贷：银行存款 分公司 借：应付职工薪酬-社保 贷：内部往来 调拨 总公司 借：内部往来 贷：主营业务收入-内部 借：主营业务成本-内部 贷库存商品 分公司 借：库存商品 贷：内部往来 （注明：营业收入和营业成本只取外部收入，不取内部收入） 从上面分录可以看出，报表取数的时候是不需要抵消分录的。 抵消分录一般只用于母子公司之间。如果总分公司明明可以不用抵消分录，很容易报表取数，还偏偏要运用抵消分录，那么就是简单问题复杂化了。