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小规模纳税人的劳务派遣公司,升级为一般纳税人后,是否仍可以选择差额征税?计税基数和税率是多少?
84785036 | 提问时间:2019 05/09 22:36
庄老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
小规模纳税人的劳务派遣公司,升级为一般纳税人后,仍可以选择差额征税。举一个例: 东方人力公司转为了一般纳税人,2月收到红太阳公司支付的劳务派遣费用100万元,其中服务费为21万元,代付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险及住房公积金等共计79万元。 一般计税依6%: 销售额=100万 应纳税额=100万÷(1+6%)×6%=56603.77元 差额征税依5% : 销售额=100万-79万=21万 应纳税额=21万÷(1+5%)×5%=10000元
2019 05/09 22:41
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