按4月举例 4月当月交4月社保（不许计提）借：管理费用-社保 其他应收款-个人社保部分 贷：银行存款 4月底计提工资：借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 5月初发放4月工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人社保部分 应交税费-个人所得税 银行存款 缴纳个税 借:应交税费-个人所得 贷：银行存款