首先是计提工资的会计分录,可根据员工所在部门记入相应的费用里即可: 借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷:应付职工薪酬/工资总额 其次缴纳社保,公司帮员工代垫社会保险的会计分录: 借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险(企业缴纳) 销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金(企业缴纳) 其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份) 企业工资和社保计提发放的会计分录 其他应收款---公积金(个人缴纳部份) 应交税费---应交个人所得税 贷:银行存款 最后是发放工资,就要把公司代垫的社会保险收回的会计分录: 借:应付职工薪酬/工资总额 贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份) 其他应收款---公积金(个人缴纳部份) 应交税费---应交个人所得税 银行存款