你好，员工报销借款时：借：其他应收款--XX 贷：银行存款 报销时：借：管理费用、销售费用（根据情况） 贷：其他应收款-XX 结转，借:本年利润 贷:管理费用 如果员工没有借款直接报销 借:管理费用 贷银行存款， 结转，借:本年利润 贷:管理费用