小规模纳税人去年12月开的服务费发票已经入账汇算清缴了未回款，现在为了收款老板跟客户沟通减免部分金额客户同意已经打款 要求去年开的发票作废重开，需要用到“以前年度损益调整”科目做账务处理吗？麻烦说下具体分录操作~
问题已解决
所属话题：
#实务#
m671454818 | 提问时间：09/22 11:43
小规模纳税人无需用 “以前年度损益调整”，当期处理即可，分录如下：
冲销去年 12 月入账分录（按原发票含税金额 A）：
借：主营业务收入 / 其他业务收入（A÷(1 + 征收率)）
应交税费 —— 应交增值税（A÷(1 + 征收率)× 征收率）
贷：应收账款 A
按减免后含税金额 B 重新入账：
借：应收账款 B
贷：主营业务收入 / 其他业务收入（B÷(1 + 征收率)）
应交税费 —— 应交增值税（B÷(1 + 征收率)× 征收率）
收到款项：
借：银行存款 B
贷：应收账款 B
09/22 11:43
6条追问解答 查看全部
218相关问答
查看更多最新问答
查看更多如何计算定期利息的利率？ 5个月前
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？ 5个月前
