核心是企业银行存款日记账（企业自己记的银行收支明细及余额）和银行对账单（银行出具的账户收支明细及余额），辅助可准备未达账项相关凭证（如未兑付支票、未入账手续费单等）。 编制逻辑：先核对两者月末余额，逐笔比对收支找 “一方已记、另一方未记” 的未达账项（分企业已收 / 已付但银行未记，银行已收 / 已付但企业未记 4 类），再按公式调平： 企业日记账余额 + 银行已收企业未收 - 银行已付企业未付 = 调节后余额 银行对账单余额 + 企业已收银行未收 - 企业已付银行未付 = 调节后余额（两者需相等）