本期发生额：按当期可抵扣进项税额 × 加计比例（如先进制造业 5%）计算，需先扣减出口业务对应不得计提的进项税（按出口销售额占比算）； 本期抵减额：先算 “期初余额 + 本期发生额 - 本期调减额” 得可抵减额，再对比主表 “销项 - 实际抵扣税额”：可抵减额小则按可抵减额抵，可抵减额大则按 “销项 - 实际抵扣税额” 抵，可抵减额为负则抵 0。