一、补确认历史收入（因押金抵收入） 按权责发生制，把 2021 - 2023 年用押金抵的收入（租金、物业费等 ）补确认： 借：其他应收款 - 琼海公司（押金抵收入 ）32 万（需拆分到对应年份 ） 贷：其他业务收入（分年度 ）32 万 同步补提对应增值税、附加税，调整以前年度损益（小企业可简化，直接计入当期，但税务风险稍高 ）。 二、收到破产清算款 6 万 用收款冲减债权，差额记营业外支出（小企业无复杂减值处理 ）： 借：银行存款 6 万 营业外支出 26 万（32 万债权 - 6 万收款 ） 贷：其他应收款 - 琼海公司（押金抵收入 ）32 万