管理不善导致的损失在企业所得税中可扣除，需先算可扣除损失额： 原材料 3 万元对应的进项税（按 13% 算）转出 0.39 万元，总损失 = 5+0.39=5.39 万元。 该损失可抵减应纳税所得额，若企业适用 25% 税率，对应减少企业所得税 = 5.39×25%=1.3475 万元。 即因该损失，企业所得税应纳税额减少 1.35 万元（保留两位小数）。