计提社保时（按实际缴纳地区）： 缴纳深圳社保： 借：管理费用 / 销售费用等（深圳单位部分） 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（深圳单位部分） 若需补扣至广州标准，差额部分需从员工工资中扣回： 借：应付职工薪酬 - 工资（员工工资表中扣回的 306 元） 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（广州单位部分 - 深圳单位部分差额） 缴纳社保时： 若实际缴纳广州社保： 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（广州单位部分） 其他应付款 - 社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 若仍缴纳深圳社保，差额部分暂存： 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（深圳单位部分） 其他应付款 - 社保差额（差额暂存） 其他应付款 - 社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 二、个人承担的社保差额（员工自愿选择高基数，个人部分差额自担） 背景：若员工自愿选择广州社保，个人缴费部分（如养老、医疗等）高于深圳，公司从工资中代扣个人差额（合法合规）。 账务处理： 计提工资时： 借：管理费用 / 销售费用等（员工工资总额） 贷：应付职工薪酬 - 工资（应发工资） 代扣个人社保差额（广州个人部分 - 深圳个人部分）： 借：应付职工薪酬 - 工资（个人差额部分） 贷：其他应付款 - 社会保险费（个人差额） 缴纳社保时： 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分，按广州标准） 其他应付款 - 社会保险费（个人部分 + 个人差额） 贷：银行存款 三、关键说明 合规风险提示： 社保缴费基数和比例由各地政策规定，单位部分必须由公司承担，不得强制员工补扣（可能违反《社会保险法》）。若员工自愿承担单位差额，需签订书面协议明确责任。 建议咨询当地社保部门，确认跨地区参保及费用承担的合法性。 科目选择： 单位差额补扣：通过 “应付职工薪酬 - 社会保险费” 科目调整，冲减公司成本。 个人差额代扣：通过 “其他应付款 - 社会保险费” 科目核算，属于代收代付性质。 工资表备注： 在工资表中需明确列示 “社保差额补扣” 项目，注明属于单位或个人部分，避免劳资纠纷。