甲公司为一般纳税人，2025 年有一台生产设备出售。该设备原值 600 万元，购进时已抵扣进项税。2025 年初累计折旧 160 万元，本年 1 - 9 月计提折旧 50 万元，10 月出售，售价 350 万元。设备会计折旧年限 5 年，税法规定折旧年限 6 年，均用直线法折旧，无净残值。计算会计折旧每月会计折旧额 = 600÷(5×12)=10（万元）本年会计折旧额 = 10×9 = 90（万元）累计折旧额 = 160 + 90 = 250（万元）计算税收折旧每月税收折旧额 = 600÷(6×12)≈8.33（万元）本年税收折旧额 = 8.33×12 = 100（万元）填写明细表资产原值：填 600 万元。计税基础：填 600 万元 。本年折旧、摊销额：填 90 万元。累计折旧、摊销额：填 250 万元。税收折旧、摊销额：填 100 万元。纳税调整金额：90 - 100=-10万元，纳税调减 。