退回基本户时 财务会计： 借：银行存款 贷：以前年度盈余调整 预算会计： 借：资金结存 - 货币资金 贷：财政拨款结转 - 年初余额调整 （若涉及项目资金 ）或财政拨款结余 - 年初余额调整 （若为结余资金 ） 上缴财政时 财务会计： 借：应缴财政款 贷：银行存款 预算会计： 借：财政拨款结转 - 归集上缴 （若涉及项目资金 ）或财政拨款结余 - 归集上缴 （若为结余资金 ） 贷：资金结存 - 货币资金