确定暂时性差异： 使用权资产：使用权资产的账面价值大于其计税基础（通常为0），形成应纳税暂时性差异。例如，使用权资产账面价值为500万元，计税基础为0，则暂时性差异为500万元。 租赁负债：租赁负债的账面价值小于其计税基础（通常为租赁付款额的现值），形成可抵扣暂时性差异。例如，租赁负债账面价值为300万元，计税基础为0，则暂时性差异为300万元。 计算递延所得税资产： 使用权资产：由于使用权资产形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债。递延所得税负债 = 使用权资产账面价值 × 适用税率。例如，500万元 × 25% = 125万元。 租赁负债：由于租赁负债形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产。递延所得税资产 = 租赁负债账面价值 × 适用税率。例如，300万元 × 25% = 75万元