2024年度，同一控制下的两家子公司A和B，子公司A吸收合并了子公司B，吸收合并之后A存续，B注销。那么A公司在2024年度汇算清缴时需要填报表A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表吗？需要填写的话怎么填写？
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薰衣草 | 提问时间：03/28 16:17
A 公司在 2024 年度汇算清缴时需填 A105100 表。
填写行次：第 9 行 “（一）同一控制下企业合并”。
具体栏次：
账载金额：借方发生额填接收资产等会计分录借方金额合计；贷方发生额填承担债务等会计分录贷方金额合计。
税收金额：一般性税务处理按公允价值计量确定金额；特殊性税务处理按相关规定确定金额。
纳税调整金额：按公式 “税收金额 - （账载金额 - 借方发生额 - 账载金额 - 贷方发生额 ）” 计算，正数调增，负数调减。同时准备好合同等资料备查。
03/28 16:18
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