老师，我们公司每个月发两笔工资，都是先由总公司汇款（实发工资+个税），我们再发放，第一笔工资发放时凭证记的是 借应付职工薪酬 贷 其他应付款-社保费、应交税费、银行存款，但我发第二笔工资时总公司还没汇款，应该是用是上一笔工资的个税款发的，当天下午总公司才汇款过来，那第二笔工资发放及到款应该如何做账呢？