老师，想问下几个问题：1.公司出售厂房和土地，2024年12月份签订合同，并网签，在2024年12月份收到90%厂房土地款，但印花税和预缴增值税5%，附加税是缴在2025年1月，也在1月份拿证，做固定资产清理账务处理，确认资产处置损益是在2024年还是2025年更合适？2.房产交易缴纳的印花税和附加税可以算固定资产清理费用吗，做到固定资产清理还是营业税金及附加？
问题已解决
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自有真情 | 提问时间：01/09 09:33
同学你好
确认资产处置损益在 2024 年更合适，因为签合同并网签且收到 90% 款项时，资产所有权主要风险和报酬很可能已转移，后续手续和缴税不影响确认时间。
房产交易印花税可计入固定资产清理费用，通过 “固定资产清理” 和 “税金及附加” 核算；附加税计入 “税金及附加”，不计入固定资产清理费用。
01/09 09:35
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