错误原因 2018 年将应收账款贷方余额直接做收入冲平，可能是误将预收款项或其他不应确认为收入的款项计入了收入。在 2019 年又继续发生业务，使得往来账更加复杂，导致 2024 年核对往来时余额不对。 调整方法 方法一：使用以前年度损益调整科目 若企业执行《企业会计准则》，可以使用 “以前年度损益调整” 科目进行调整。 首先冲回 2018 年错误确认的收入，会计分录为： 借：以前年度损益调整 - 主营业务收入 贷：应收账款 由于冲减了收入，相应的所得税费用也需要调整，假设企业所得税税率为 25%，会计分录为： 借：应交税费 - 应交所得税 贷：以前年度损益调整 - 所得税费用 最后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 - 未分配利润” 科目，若 “以前年度损益调整” 科目为借方余额，会计分录为： 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 若为贷方余额，则做相反分录。 方法二：简化处理 如果金额不大，对财务报表影响较小，且企业执行《小企业会计准则》，根据重要性原则和简化核算的要求，可以采用未来适用法，直接在当期调整。会计分录为： 借：主营业务收入 贷：应收账款