一、确认代管资金收支情况 收入确认：收到代管资金时，借记 “银行存款” 等科目，贷记 “受托代理负债” 科目。例如，收到某单位委托代管的资金 10 万元，会计分录为： 借：银行存款 100,000 贷：受托代理负债 100,000 支出确认：使用代管资金时，借记 “受托代理负债” 科目，贷记 “银行存款” 等科目。假设使用代管资金支付相关费用 3 万元，会计分录为： 借：受托代理负债 30,000 贷：银行存款 30,000 二、年末结转代管资金结余 计算结余金额：年末，计算代管资金的结余金额，即 “受托代理负债” 科目的贷方余额减去借方余额。假设年末 “受托代理负债” 科目贷方余额为 7 万元（期初贷方余额 10 万元，本期借方发生额 3 万元），则结余金额为 7 万元。 编制结转分录：将代管资金结余转入相应的结余科目，借记 “受托代理负债” 科目，贷记 “受托代理资产 —— 代管资金结余” 科目。会计分录为： 借：受托代理负债 70,000 贷：受托代理资产 —— 代管资金结余 70,000